信用卡英文是credit card，容易理解，是基于個(gè)人信用（credit），信用卡也叫「貸記卡」。
儲蓄卡英文是debit card，也叫借記卡，這是比較專(zhuān)業(yè)的說(shuō)法，但和「借」有什么關(guān)系呢，很難理解。
有人說(shuō)，你存在儲蓄卡里的錢(qián)相當于借給銀行的，所以是借記卡，這雖然說(shuō)得通，但并不是專(zhuān)業(yè)的解釋。因為這里的「借」和「貸」是財務(wù)術(shù)語(yǔ)，來(lái)自復式記賬法，和這兩個(gè)字的本身的意思沒(méi)有任何關(guān)系。
復式記賬法（double entry bookkeeping）指一筆資金的變動(dòng)同時(shí)在兩個(gè)賬戶(hù)里記錄，區別于只記錄收入多少和支出多少的單邊流水賬。
簡(jiǎn)單的記賬，如果只是工資收入和日常開(kāi)支，用單邊流水賬就可以搞定，但復雜的記賬，用流水賬來(lái)記不知道怎么記，就算記了也是一筆糊涂賬。
比如，
自己的錢(qián)先墊付了出差費用，要報銷(xiāo)。
向朋友借了10萬(wàn)買(mǎi)房。
幫朋友代購了護膚品，日后朋友要還。
分期付款買(mǎi)了一個(gè)東西，流水賬上是一次性記錄總支出，還是只記每個(gè)月該還的部分？如果記錄總支出，但實(shí)際上未還部分又在自己手里，給自己一種現金還很多的假象。如果只記錄月供支出，但實(shí)際上你欠的錢(qián)遠遠比月供多。
炒股，如果你總投資金額是固定的還好，到最后退出的時(shí)候，你是賺還是虧就都一目了然。但在牛市的時(shí)候，大部分人都是一有錢(qián)就投進(jìn)去，甚至還不惜借錢(qián)炒股或者加杠桿炒股，炒到最后多少人連自己本金到底是多少都搞不清了？借來(lái)的錢(qián)炒股，到底算本金還是什么，浮虧和浮盈，這個(gè)賬到底怎么記？都是糊涂賬。
企業(yè)記賬與此類(lèi)似，非常復雜，不但關(guān)注收入和支出，還需要關(guān)注現金流，以及錢(qián)到底花到哪里去了，13世紀意大利人發(fā)明了復式記賬法，就很好的解決了這個(gè)問(wèn)題，復式記賬法用debit（借）和credit（貸）作為記錄符號，英文里的debit和credit也一樣，和字面上的debit（債務(wù)，和debt很像）和credit（信用）沒(méi)有任何關(guān)系。
我們知道：
總資產(chǎn) - 負債 = 凈資產(chǎn)
你買(mǎi)了一套100萬(wàn)的房子，首付30萬(wàn)，貸款70萬(wàn)。你覺(jué)得你背負了70萬(wàn)貸款，擔心哪一天失業(yè)了只能跳樓了，其實(shí)不用擔心，因為你的凈資產(chǎn)還是30萬(wàn)，真的哪一天走投無(wú)路，大不了把房子賣(mài)了償還貸款，還剩30萬(wàn)在手里呢，這還沒(méi)考慮到房產(chǎn)增值，所以再怎么也不至于跳樓。
把這個(gè)公式轉換一下，就是：
總資產(chǎn) = 負債 凈資產(chǎn)
在會(huì )計學(xué)里，資產(chǎn)就是指總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)叫「所有者權益」，這個(gè)公式就變成
資產(chǎn) = 負債 所有者權益（凈資產(chǎn)）
考慮到公司的資產(chǎn)狀況是變動(dòng)的，既有收入又有支出，所以還要加兩項，總共就有五項。
資產(chǎn)= 負債 所有者權益（凈資產(chǎn)） 收入 - 費用
大家注意到右邊出現了 減號（-），為了方便邏輯統一，把它移到左邊來(lái)。
資產(chǎn) 費用 = 負債 所有者權益（凈資產(chǎn)） 收入
由于這五項是一個(gè)總的分類(lèi)，每一種分類(lèi)下還有很多種子分類(lèi)，所以這個(gè)公式還可以再細分，每一個(gè)細分項對應一個(gè)會(huì )計科目，每一個(gè)會(huì )計科目都有一個(gè)相應的賬本。
這里要詳細講一下資產(chǎn)和負債的細分，以方便你理解后面的內容。
資產(chǎn)不只是包括目前你手里擁有的現金或者實(shí)物，比如銀行存款、房子、錢(qián)包里的錢(qián)，還包括暫時(shí)不在你手里，但在未來(lái)在一定時(shí)間內會(huì )到你手里的資產(chǎn)，比如你賣(mài)給客戶(hù)100萬(wàn)的設備，客戶(hù)要3個(gè)月后付款，你雖然目前沒(méi)收到錢(qián)，但這100萬(wàn)是未來(lái)能收到的，所以也是你的資產(chǎn)，叫做應收賬款，計入資產(chǎn)大類(lèi)。同理，你借給別人的錢(qián)，你在銀行存的定期，你買(mǎi)的股票和基金，你可以把他們都視為應收賬款，因為雖然你暫時(shí)無(wú)法支配他們，但是未來(lái)他們還是會(huì )到你手里來(lái)。
負債也不光只是銀行借款，還包括你未來(lái)一段時(shí)間應該付給別人的錢(qián)，比如你買(mǎi)了一臺100萬(wàn)的設備，三個(gè)月才結款，這個(gè)叫應付賬款，計入負債大類(lèi)。
這個(gè)公式再轉變一下：
資產(chǎn)（現金 應收賬款） 費用 = 負債（銀行借款 應付賬款） 所有者權益（凈資產(chǎn)） 收入
復式記賬法規定：
只要左邊任何一項增加，該項目記為debit（借）。
只要右邊任何一項增加，該項目記為credit（貸）。
反之則反：
只要左側任何一項減少，該項目記為credit（貸）。
只要右邊任何一項減少，該項目記為debit（借）。
這是死記硬背的，沒(méi)有什么道理的?？焖儆洃浄ň褪?資產(chǎn)和費用增加記為debit（借），負債和收入增加記為credit（貸），反之則反。
復式記賬法里還有一個(gè)規則：
有借必有貸，借貸必相等。
也就是說(shuō)，credit（貸）和debit（借）是同時(shí)發(fā)生的，只要某個(gè)項目記了credit（貸），另外一個(gè)項目一定會(huì )有一個(gè)debit（借），而且二者的值是相等的。
比如，公司賒賬買(mǎi)了10臺電腦，價(jià)值10萬(wàn)元。
先列出公式：
資產(chǎn)（現金 應收賬款） 費用 = 負債（銀行借款 應付賬款） 所有者權益（凈資產(chǎn)） 收入
資產(chǎn)：固定資產(chǎn)增加，固定資產(chǎn)賬本里記為 debit（借）10萬(wàn)元。
負債：應付賬款增加，應付賬款賬本里記為 credit（貸）10萬(wàn)元。
等一個(gè)月后你給供應商付款10萬(wàn)的時(shí)候：
資產(chǎn)：銀行存款減少，銀行存儲賬本里記為credit（貸）10萬(wàn)元。
負債：應付賬款減少，應付賬款賬本里記為debit（借）10萬(wàn)元。
這樣，每一筆資金變化的來(lái)源和去向都清清楚楚，分別記錄在多個(gè)賬本里，而不只是一本流水賬。
我們來(lái)看信用卡credit card和借記卡debit card。注意，因為卡都是銀行發(fā)的，所以這里的credit和debit都是站在銀行的立場(chǎng)看來(lái)的。
信用卡是銀行給你透支的卡，但是給你的額度并不是直接給你這么多錢(qián)，所以發(fā)信用卡給你時(shí)并不會(huì )引起任何資金變化。只有在你刷卡的時(shí)候，才有變動(dòng)，但是這個(gè)錢(qián)也不是直接給你，而是給商戶(hù)的，所以你每刷一筆錢(qián)，就給銀行產(chǎn)生了相應的應付賬款。比如你刷信用卡5000元買(mǎi)了個(gè)手機，銀行就應付給商戶(hù)5000元（一般刷卡第二天銀行才會(huì )付給商戶(hù)），這5000元就銀行新增的應付賬款，屬于負債，負債增加記為credit，所以叫credit card。
借記卡是你先存錢(qián)進(jìn)去的卡，卡里的錢(qián)站在用戶(hù)的角度是用戶(hù)的資產(chǎn)，但站在銀行的角度是銀行欠你的錢(qián)，屬于銀行的應付賬款，當你刷卡消費時(shí)，卡里的余額減少，對應的是銀行應付賬款減少，負債減少，記為debit，所以叫debit card。
如果沒(méi)看明白，就把上面的內容再看一遍，這樣你才能理解下面credit note 和debit note的意思。
做國際貿易的小伙伴應該熟悉debit note，這是向客戶(hù)要錢(qián)的憑證，性質(zhì)和invoice一樣，以前說(shuō)過(guò)invoice的本質(zhì)是賬單，發(fā)賬單給客戶(hù)就是要求客戶(hù)付款，而debit note也是要要客戶(hù)付款，有什么區別呢？
invoice一般用于催收常規的支付，比如貨款等等，但對于一些偶發(fā)性的小額費用，如模具費、樣品費，或者由于某種原因客戶(hù)需要補差價(jià)給你，你就發(fā)debit note給客戶(hù)。
為什么叫 debit note呢，因為應收賬款增加，計debit，所以你記住debit note就是應收賬款，不只是你可以發(fā)debit note給你客戶(hù)，客戶(hù)也可以發(fā)debit note給你向你催款，比如產(chǎn)品出現了質(zhì)量問(wèn)題，需要賠償，客戶(hù)就發(fā)debit note給供應商收賠款。
同理，credit note是應付賬款，常用于從下一筆貨款中抵扣。比如客戶(hù)收到貨之后發(fā)現有部分產(chǎn)品損壞，需要退貨退款，這時(shí)候供應商就要支付這一筆費用，有時(shí)候供應商會(huì )和客戶(hù)商量好，這次就不退錢(qián)給客戶(hù)了，客戶(hù)可以直接從下一筆貨款中抵扣。這時(shí)候供應商只要開(kāi)一個(gè)credit note給客戶(hù)，客戶(hù)拿到這個(gè)credit note后下次支付貨款時(shí)從中減去相應的錢(qián)，就當供應商已經(jīng)支付了。
總結：
credit note 應付賬款單debit note 應收賬款單
只要明白了這個(gè)，你看到如下的表達你就不會(huì )看不懂了。
- Icredited10K USD to your account= I wired 10K USD to your account.
- 我給你賬戶(hù)付款了1萬(wàn)美元。
- The management fee will be automaticallydebitedfrom your account on a yearly basis.
- 賬戶(hù)管理費每年會(huì )自動(dòng)從你的卡里扣。
再總結，在針對賬戶(hù)資金變動(dòng)時(shí)：
credit : 付款debit: 扣款